年报]禾嘉股份(600093)2009年年度报告

发布日期:2019-08-10 16:25   来源:未知   

  (一) 本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

  (三) 北京天圆全会计师事务所有限公司为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。

  公司负责人宋浩、主管会计工作负责人樊平及会计机构负责人(会计主管人员)欧亚琳声明:保证年度报告中财务报告的真实、完整。

  归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 -26,035,148.82

  委托他人投资或管理资产的损益 10,000,000.00 任公司资产收取的托管费收

  债务重组损益 14,370,666.71 股份本部债务重组利得系公四川禾嘉股份有限公司 2009年年度报告

  夏朝嘉先生简介:1949年生,大学文化,高级经济师,第十届全国人大代表,现任四川禾嘉实业(集团)有限公司董事局主席、总裁。

  董事、监事、高级管理人 公司董事、监事的薪酬方案由公司制定,经股东大会审议通过;高级管

  报告期内,公司严格依据《公司法》、《证券法》、《上市规则》、《上市公司治理准则》等法律法规以及中国证监会颁布的相关文件,不断修改完善公司《章程》、信息披露事和内部控制等方面的制度。治理情况如下:

  公司按照《上市公司股东大会规则》制定有《股东大会议事规则》,公司历次股东大会经有证券从业资格的律师现场见证,发表的意见认为:公司股东大会的召集、召开、提案审议程序等符合《公司章程》、《上市公司股东大会规则》的规定。

  股东大会专门为股东留有足够的发言提问时间,公司管理层对股东提出的问题给予详细解答,能够确保中小股东的话语权,从而保证所有股东、特别是中小股东享有平等的地位,能充分行使自己的权利。

  公司的控股股东能严格按照有关法规和公司制定的《控股股东行为规范条例》行使其权利并承担相应的义务,没有超越股东大会直接或间接干涉公司的决策和生产经营活动,公司与控股股东之间在人员、资产、财务、机构和业务方面严格实行“五分开”,公司的各职能部门均独立运作,与控股股东之间不存在上下级关系,公司的重大决策均由公司独立做出。控股股东对关联交易的表决均依法回避和放弃。公司还制定了与大股东资金往来的相关制度,为杜绝大股东占用上市公司资金提供了保证。

  公司制定有《董事会议事规则》、《独立董事制度》等相关内部规则。公司董事会由九名董事构成,其中独立董事三名,占董事会的三分之一,符合相关规定。独立董事候选人在社会上招聘,其他董事候选人根据《公司章程》等有关规定由股东单位推荐。

  公司董事会的人数和人员构成符合法律、法规规定,公司全体董事熟悉有关法律法规,了解作为董事的权利、义务和责任,勤勉尽责,认真出席董事会会议。

  董事会设立了提名委员会、薪酬与考核委员会、审计委员会、投资战略委员会。各委员会职责分工明确。

  公司独立董事均能做到独立开展工作,并就公司高管人员的选聘、重大资产收购、出售行为、关联交易、公司的定期报告等进行了专项说明和发表了独立意见。

  公司监事会三名,其中一名为职工监事。公司监事会人员构成符合法律、法规规定。公司制定有《监事会议事规则》,全体监事依据《公司章程》赋予的监督职责,本着对股东负责的精神,对公司的财务以及公司董事、经理和其他高级管理人员履行职责的合规性进行监督,积极履行职责。

  公司初步建立了绩效评价、激励与约束机制,目前以目标责任制和业绩考评为主;经理人员的聘任公开、透明,符合法律法规的规定。

  公司能充分维护利益相关者的合法权益,在公司内部实现股东、用户、员工、社会等各方利益的协调平衡,共同推动公司健康发展。

  公司近年来,能够按照《公司法》、《证券法》和《上市公司信息披露管理办法》的有关规定,履行法定的信息披露义务。董事会办公室为公司信息披露的管理部门,董事会按规定程序聘任了董事会秘书和证券事务代表,负责公司的日常信息披露事务,公布了专门的电话、传真、公司网址和电子邮箱,建立了信息披露事务管理制度,做到信息披露真实、准确、完整、及时、公平。对投资者的来电和来信能够及时回复,而对于来访的投资者能够热情接待和耐心解答。公司董事会秘书和证券事务代表与财务部门配合密切,能够及时履行信息披露义务。公司建立了严格的保密制度,有比较完善的保密机制,从来没有发生过泄密事件,公司不存在内幕信息违规披露或内幕交易行为,也不存在高管人员违规买卖本公司股票的行为。公司还按照有关规定制定了《年报信息披露重大差错责任追究制度》、《内幕信息知情人管理制度》、《外部信息使用人管理制度》等制度,使公司的信息管理更加完善。

  报告期内公司继续按照四川证监局整改通知书(川证监上市[2008]46 号)及其他相关文件的要求,四川禾嘉股份有限公司 2009年年度报告

  1、经公司董事会和公司 2008 年第二次临时股东大会审议通过的公司与控股股东禾嘉集团签订的协议,控股股东按协议履约借款给公司偿还了大部分逾期银行借款本息。获得了部分银行免息,改善了公司的资信状况,减少了财务费用。

  2、对 2003年 7月 8日为控股股东关联方广州保税区禾嘉国际贸易有限公司向广东发展银行广州天河支行借款 3,000 万元提供担保没有履行法定程序的违规行为进行了整改。报告期内已经由大股东偿还了全部欠款,公司由此担保承担的连带责任已经全部解除。

  1、终止了本公司全资子公司飞球集团委托给大股东子公司的经营协议,飞球集团的房屋、土地资产因向银行借款做了抵押未能办理过户的问题,也可随着银行借款的已经偿还得到解决,从而保证飞球集团资产的独立性。

  2、2008年由子公司-四川禾嘉种业有限公司(简称:禾嘉种业)与四川禾嘉房地产有限公司(简称:禾嘉房产)置换的成都市兴禅寺 3,093.35 平方米的土地使用权,因在置换前以该土地作为抵押物为禾嘉种业向农业发展银行四川省分行营业部贷款,目前该借款已全部偿还,解除抵押手续尚在办理过程中,因此该土地尚未完成相关产权过户手续。

  经公司董事会和公司2008年第二次临时股东大会审议通过的公司与控股股东禾

  对2003年7月8日为控股股东关联方广州保税区禾嘉国际贸易有限公司向广东

  发展银行广州天河支行借款 3,000万元提供担保没有履行法定程序的违规行为

  报告期内,公司独立董事未对公司本年度的董事会议案及其他非董事会议案事项提出异议。

  公司制定了较完善的独立董事工作制度,明确了独立董事应履行的职责、应承担的责任。报告期内公司独立董事依法履行国家法律、法规和公司章程赋予的权力,积极参加公司股东大会会议、董事会会议,对公司的依法运作和生产经营提出了建设性的意见,对公司的规范运作和健康发展起到了积极的作用,对董事侯选人员、拟聘高管人员的资格进行认真的审核并出具了独立意见,关注公司经营情况,从全体股东利益和公司发展的角度出发,独立判断。对公司的关联交易、定期报告等事项均充分发表了独立意见,体现了认真履行职责的高度责任感。

  (三) 公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立完整情况

  内部控制制度建立健全的工作计划及其实施情况 以及《控股股东资金往来制度》。公司将在内控

  素方面,进一步修订、完善公司的内部控制制度,四川禾嘉股份有限公司 2009年年度报告

  内部监督和内部控制自我评价工作开展情况 性等进行内部审计监督,审计部门很好的发挥了

  董事会对内部控制有关工作的安排 位、内部审计部门沟通公司内部控制执行情况和

  与财务核算相关的内部控制制度的完善情况 理制度等,并明确了授权及签章等内部控制环节,

  公司高级管理人员有各自的分工和职责范围,责权明确。一般在年初确定经营目标,通过公司董事会会议、公司经营工作会议和年终总结对高级管理人员进行考评,经营成果和整体效益等指标的完成情况与高级管理人员的薪酬挂钩。

  为了提高公司的规范运作水平,增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性,提高年报信息披露的质量和透明度,根据《公司法》、《证券法》以及《上海证券交易所股票上市规则》等法律法规的规定,公司制定的《年报信息披露重大差错责任追究制度》经公司第四届董事会第 27次会议审议通过,已经生效执行。

  四川禾嘉股份有限公司于 2009 年6月 26 日召开2008 年年度股东大会,会议审议通过如下决议:

  10、对内江柠檬项目的设备计提 10,389,000 元在建工程减值准备的议案;

  四川禾嘉股份有限公司于 2009 年 12 月15 日召开 2009 年度第一次临时股东大会,会议审议通过如下决议:

  一、通过公司将持有的四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 99.67%的股权以 1 元向四川禾嘉实业(集团)有限公司(下称:禾嘉集团)出售的议案。

  二、通过公司以分公司相关资产抵偿公司所欠禾嘉集团 17386.33万元债务中的 161825603.90 元的议案。

  本报告期,公司实现主营收入 28483 万元,比去年同期增长了 23.77%,营业利润-640 万元,比去年同期增长了 88.79%,实现净利润 540 万元,比去年同期增长 110.09%。

  2009 年国内汽车市场销量的强势持续上升,公司汽车配件生产线保持满负荷运转,报告期内计划产量 110 万支,实际完成 150 万支;报告期内计划销售额 1.3 亿元,实际完成 1.94亿元,产量和销售分别比上年增加 32.51%和 35.68%,给公司带来较好的效益。

  由于国际金融危机给四川盐源禾嘉绿色食品有限公司产品的销售市场造成极大影响,致使产品滞销。经审计截止报告期第三季度末,该公司总资产 52,312,189.80 元,负债总额 73,417,646.68元,净资产-21,105,456.88 元,已严重资不抵债,不能正常生产经营,经公司董事会和公司 2009 年第一次临时股东大会审议通过将该公司股权出售。

  ☆ 报告期内,发生营业费用 2437 万元,比上年同期增加 317 万元,主要原因是由于销售收入增加,相应的使有关当期费用增加,公司将进一步加强管理,控制费用增长;管理费用 3468 万元,比上年同期增加 606 万元,需要公司进一步加强费用管理,完善制度,减少浪费,控制费用支出;财务费用 2569

  万元,比上年同比减少 772 万元,主要是由于偿还的大部分逾期贷款,利息支出减少所致。

  现金流量比上年减少 3013 万元,主要原因是公司由于业务扩展,部分应收款项增加,占用资金;其二为进行技术改造,争取更好的效益,公司今年又采购进口及国产设备 1660 万元;其三今年公司还偿还了大部分逾期借款,其中部分资金是用公司的自有资金偿还。

  公司业务性质机械加工,主要产品为汽车凸轮轴、零部件,注册资本4295万元,总资产33559 万元,净资产 23448 万元,控股 90%。报告期内实现主营业务收入 19401 万元,净利润 2691 万元,较去四川禾嘉股份有限公司 2009年年度报告

  年同期增加 13.35%,主要是该公司狠抓产品技术质量关,占领了国内高端市场,赢得了众多客户。

  公司业务性质阀门生产、销售,注册资本 5048.5 万元。公司将四川飞球(集团)有限公司(含其全部资产)委托自贡高压阀门有限公司经营管理。该协议有效期至 2009 年12月 31日,托管期间,自贡高压阀门有限公司按月支付托管经营费 83 万元。至 2009年 12 月 31日,公司已按月收到托管经营费。股份公司委托自贡高压阀门有限公司经营管理协议已于 2009 年 12 月31 日到期终止。

  公司业务性质高科技农业,主要产品优良农作物种子,注册资本 3000 万元,总资产 14271 万元,净资产 6066万元,控股 90%。报告期内实现主营业务收入 4961 万元,净利润-579 万元。2009 年由于市场竞争激烈,销售价格下降,毛利下降,为扩大市场份额,销售费用有所增加;另由于公司当前资产摊销费用较大,管理费用增加,使得公司效益不佳。

  公司业务性质为商场租赁,主要经营是商场管理,注册资本 150万元,总资产 3459 万元,净资产

  627 元,控股 60%。报告期内实现主营业务收入 3428 万元,净利润 111 万元,主要是当期为吸引商家,改善购物环境,持续对部分商场内部进行装修改造,致使费用增加,利润增长不大。

  报告期内成配公司共投资千万余元,继续对上海通用项目为主的设备进行技术改造,为成品一次交验合格率、综合废品率、质量损失比等指标达到要求,公司通过加强设备管理和维护保养、建立关键设备备件的合理储备、严格工艺纪律等措施提升了产品质量。

  (2)在节能减排和环境保护方面,公司自 2004年完成十五一期技术改造通过环评验收后,历年均严格按规定执行达标排放,内部制定措施对能源消耗实施考核。近年公司不断引进新设备,其水处理系统自动循环,减少了大量废水排放。取得了较好的经济效益和社会效益。

  继续推进公司 PPM的持续改进和现场“5S”管理,有效改善产品品种完成率,加快技术进步,加大技改投入,完成通用二期 4000 万技改投入,强化工艺革新。严格各项管理,努力降低单件成本,增创企业效益。加强设备管理和维护保养,建立关键设备备件的合理储备。抓好干部队伍建设,炼好内功,适应市场要求。部门之间通力协助,计划在 2010 年完成汽车凸轮轴 200 万支,产值 2.5亿元,销售收入 2.3亿元,利润 3000 万元(税前),新产品开发 6 个以上,质量改进项目 6 个以上,提高成品一次交验合格率和客户满意度,降低综合废品率。

  (三) 陈述董事会对公司会计政策、会计估计变更、重大会计差错更正、重大遗漏信息补充以及业绩预告修正的原因及影响的讨论结果,以及对有关责任人采取的问责措施及处理结果

  报告期内,公司无会计政策、会计估计变更、重大会计差错更正、重大遗漏信息补充以及业绩预告修正。

  报告期内,公司董事会根据《公司法》、《证券法》和《公司章程》等有关法律、法规的要求,严格按照股东大会的决议和授权,认真执行股东大会通过的各项决议。

  按照中国证监会有关文件要求,2009 年6 月26日经公司股东大会批准,修订了公司章程中关于“上市公司现金分红”的有关条款。

  3、董事会下设的审计委员会相关工作制度的建立健全情况、主要内容以及履职情况汇总报告

  我公司董事会审计委员会由 3 名董事组成,其中 2 名独立董事,主任委员由独立董事且为专业会计人士担任,审计委员会按照中国证监会、上海证券交易所有关规定及公司《审计委员会实施细则》、《公司审计委员会工作规程》,认线)董事会审计委员会于 2010年 1 月19 日年审注册会计师进场前审阅了公司初步编制的财务会计报表,提出了意见并同意提交年审会计师审计。

  (2)2010 年1 月20日年审注册会计师进场,审计委员会与公司审计机构北京天圆全会计师事务所沟通确定了审计的时间安排。整个审计过程中,审计委员会两次以书面形式向年审注册会计师及会计师事务所发出催告函,以确保公司年报按时披露。

  (3)在年审注册会计师出具初步审计意见后审计委员会再次与年审注册会计师沟通并审阅了公司财务会计报表,认为财务会计报表真实,准确、完整的反映了公司的整体情况。2010 年3 月12 日董事会审计委员会再次召开会议,参会委员审议通过了《2009 年度审计工作的总结报告》和《2010 年度聘任会计师事务所的议案》向董事会提交了本年度公司审计工作的总结报告和下年度聘用会计师事务所的决议,认为:北京天圆全计师事务所有限公司在为我公司提供审计服务的过程中,能够按照事前安排的时间节点完成审计工作,公司年度财务报告的质量及完成时间得到了保障,向公司董事会建议继续聘请北京天圆全会计师事务所有限公司为我公司 2010年度的审计机构。

  薪酬与考核委员会全体委员根据公司董事会审议通过的《薪酬与考核委员会实施细则》中的相关制度要求,对公司董事、监事和高级管理人员的履职情况进行检查,认为报告期内公司董事、监事和高级管理人员均履行了勤勉尽责的义务。同时对公司董事、监事和高级管理人员绩效考核和工资发放情况进行了核查,委员会认为公司的薪酬制度和考核管理办法,在体现公司员工利益的基础上基本符合多劳多得、岗位绩效的原则。

  本报告期内盈利但未提出现金利润分配预案的原因 未用于分红的资金留存公司的用途

  为规范公司信息管理,加强信息保密工作,维护信息披露的公平原则,防范信息知情人员滥用知情权,泄露内幕信息,进行内幕交易,公司根据《公司法》、《证券法》、《上海证券交易所股票上市规则》、

  《公司章程》、等有关规定,制定了《四川禾嘉股份有限公司外部信息使用人管理制度》,并于 2010

  年 3 月16 日经公司第四届董事会第 27 次会议审议通过已经生效执行。

  公司选定的信息披露报刊为《上海证券报》,指定信息披露互联网站为上海证券交易所网站

  公司监事会对公司报告期内定期报告予以审议并发表了意见,关注公司规范运作,每位监事都列席董事会会议,行使应有的权力。

  公司本年度依法运作,公司决策程序合法,建立了完善的内部控制制度,公司董事、经理执行公司职务时无违反法律、法规、公司章程或损害公司利益的行为。

  报告期内,公司监事会对公司的财务制度、会计报表等进行了认真的检查,监事会认为,公司财务制度基本健全,运作符合《企业会计准则》和会计报表编制要求,公司财务报告真实反映了公司的财务状况和经营成果。

  公司在报告期内出售资产的决策程序符合相关法律法规和《公司章程》的相关规定,交易价格合理,无内幕交易,未损害部分股东的权益或造成公司资产流失。

  公司发生的关联交易事项,交易公平、定价公允,关联董事或关联股东均按规定回避了表决。无损害公司利益和中小股东利益的情况。

  一、本公司持有控股子公司-四川盐源禾嘉绿色食品有限公司(以下简称盐源食品公司)99.67%的股权。经北京天圆全会计师事务所有限公司(以下简称天圆全事务所)审计(【天圆全审字 [2009]479 号】),截止 2009 年9 月30 日该公司总资产 52,312,189.80 元,负债总额 73,417,646.68 元,净资产-21,105,456.88 元。

  经参会董事讨论审议认为:盐源食品公司已经严重资不抵债,为避免其继续亏损给本公司带来的不利影响,拟将公司持有的 99.67%的股权以 1 元向四川禾嘉实业(集团)有限公司(以下简称禾嘉集团)

  二、经北京天圆全事务所审计(【天圆全专审字[2009]第166 号】)截止 2009 年9月 30 日本公司欠禾嘉集团债务 17,386.33 万元。

  本公司盐源农业综合开发分公司(以下简称盐源分公司)宝清农场和五台山农场林木资产和林地资产截止 2009 年9 月30 日账面价值 161,825,603.90 元。经开元资产评估截止 2009 年9 月30日该资产的市场价值为 16,135.91 万元。上述林木资产在过去的时期内未产生应有的效益,而且预计未来一定时期内产生收益的可能性不大。经参会董事讨论审议认为:公司将以上账面价值为 161,825,603.90 元的林木资产和林地资产抵偿本公司所欠禾嘉集团 17,386.33 万元债务中的 161,825,603.90 元,一方面偿还债务可降低公司财务成本,解决公司目前所欠债务的财务费用较高的问题。另一方面有利于提升公司的整体质量,同时也可免于每年对该资产计提摊销费用约 240 万元。

  由于禾嘉集团为我公司控股股东,以上交易为关联交易,表决时 6 名关联董事回避了表决,3名非关联董事对此议案进行了审议并通过了表决。

  报告期 报告期 报告期 间占用、 内清欠 清欠方式 清欠金额 清欠时间(月

  报告期内新增非经营性资金占用 报告内,四川品源贸易有限公司因资金往来形成了对公司的资金占用3185万元,

  的原因 该资金往来是因禾嘉集团为公司筹集资金偿还银行借款,在资金周转时形成的。

  预计完成清欠的时间 该资金的占用已于报告期后结清,不再有非经营性资金占用。

  1、为公司带来的利润达到公司本期利润总额 10%以上(含 10%)的托管、承包、租赁事项

  四川飞球(集团)有限公司是我公司控股 100%的子公司,2007 年9 月7日本公司 2007 年度第二次临时股东大会审议通过了上述资产委托给关联方自贡高压阀门股份有限公司经营管理议案。托管期限为

  2007年 9月1 日至2009年 12 月 31日,本报告期末委托到期已经终止委托经营。

  经公司董事会审计委员会提议、董事会四届二十七次会议决议通过续聘北京天圆全会计师事务所有限公司为本公司 2010 年度财务审计机构。

  (九) 上市公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人处罚及整改情况

  本年度公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人均未受中国证监会的稽查、行政处罚、通报批评及证券交易所的公开谴责。

  公司年度财务报告已经北京天圆全会计师事务所有限公司注册会计师魏强、李知好审计,并出具了标准无保留意见的审计报告。

  我们审计了后附的四川禾嘉股份有限公司(以下简称四川禾嘉公司)财务报表,包括 2009 年12

  月 31 日的资产负债表,2009 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

  按照企业会计准则的规定编制财务报表是四川禾嘉公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;

  我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

  审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

  我们认为,四川禾嘉公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大方面公允反映了四川禾嘉公司 2009 年12月 31 日的财务状况以及 2009 年度的经营成果和现金流量。

  四川禾嘉股份有限公司(以下简称本公司或公司)是由四川省人民政府川府字〔1997〕129 号文《四川省人民政府关于同意设立四川禾嘉股份有限公司的批复》、中华全国工商联合会联发字[1997]第 36

  号文批复、中国证券监督管理委员会证监发[1997]303、304 号关于《四川禾嘉股份有限公司申请公开发行股票的批复》,同意由四川禾嘉实业(集团)有限公司、北海海利实业公司、成都市武候区百花洲娱乐世界、四川禾嘉房地产开发有限公司、四川星火食品研究院共同发起,以募集方式设立的股份有限公司。注册资本为 28,687.5 万股,2006 年11 月 22 日公司召开 2006 年第二次临时股东大会暨股权分置改革相关股东会议,审议通过公司股权分置改革方案。流通股股东每 10 股获得 3.1 股转增股份、获送 0.7 股股份。上述股权分置改革已于 2006 年12 月 6 日完成。股权分置改革完成后,公司股本变更为 32,244.75 万股,企业法人营业执照注册号为 ,地址:成都市高新技术产业开发区九兴大道 3 号,法人代表:宋浩。经营范围项目:投资及管理(不含前置许可项目,后置许可项目凭许可证或审批文件经营)。公司母公司四川禾嘉实业(集团)有限公司,公司最终控制人:夏朝嘉。

  本公司财务报表的编制以持续经营假设作为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则》、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量,并在此基础上编制财务报表。

  本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

  企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。本公司在合并日或购买日确认因企业合并取得的资产、负债,合并日或购买日为实际取得被合并方或被购买方控制权的日期。

  (1)同一控制下的企业合并:参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计量,合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

  (2)非同一控制下企业合并:参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下企业合并。合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,经复核确认后,计入当期损益。

  (1) 合并范围的确定原则:将拥有实际控制权的子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表范围。

  (2)合并财务报表所采用的会计方法合并财务报表是按照《企业会计准则第 33 号-合并财务报表》及相关规定的要求编制,合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分,作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示

  子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

  对于非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整;对于同一控制下企业合并取得的子公司,视同该企业于合并当期四川禾嘉股份有限公司 2009年年度报告

  的年初已经存在,从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量,按原账面价值纳入合并财务报表。

  将持有的期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。

  本公司发生的外币交易,在初始确认时采用交易日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。

  资产负债表日,外币货币资金项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币;以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折算为人民币;以历史成本计量的外币非货币性项目采用交易发生日的即期汇率折算为人民币。

  除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款本金及利息的汇兑差额按资本化的原则处理外,其余情况下所产生的外币折算差额直接计入当期损益。货币兑换形成的折算差额,计入财务费用。

  资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。

  金融工具是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

  本公司结合自身业务特点和风险管理要求,将取得的金融资产或承担的金融负债在初始确认时分为以下五类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售的金融资产、其他金融负债。

  (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债:持有的主要目的是为了近期内出售、回购或赎回。可以进一步分为交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

  (2)持有至到期投资:是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

  (3)贷款和应收款项:是指在活跃市场中没有报价,回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。

  (4)可供出售金融资产:包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。

  当公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。根据此确认条件,公司应将金融工具确认和计量范围内的衍生工具合同形成的权利或义务,确认为金融资产或金融负债。但是,如果衍生工具涉及金融资产转移,且导致该金融资产转移不符合终止确认条件,则不应将其确认,

  金融资产以公允价值进行初始确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益,其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方的,终止确认该金融资产。

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量;但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,按照成本计量;应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法,以摊余成本列示。

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利,确认为投资收益;处置时,其公允价值与初始入账金额之间的四川禾嘉股份有限公司 2009年年度报告

  可供出售金融资产的公允价值变动计入所有者权益;持有期间按实际利率法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利,于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益;处置时,取得的价款与账面价值扣除原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之后的差额,计入投资损益。

  当收取金融资产现金流量的合同权利终止,或金融资产已经转移,且符合《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件的,公司终止确认该金融资产。

  当金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,公司终止确认该金融负债或其一部分。

  除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计提减值准备。如果可供出售权益工具投资的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降,原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资,在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入所有者权益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失,不予转回。

  (2) 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法:

  信用风险特征组合的确定依据 合后该组合风险较大的应收款项、其他非重大应收款项。

  根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收四川禾嘉股份有限公司 2009年年度报告

  存货分类为:材料采购、在途材料、原材料、材料成本差异、库存商品、发出商品、商品进销差价、委托加工物资、周转材料等。

  期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价;期末,对存货进行全面清查,对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,预计其成本不可收回的部分,提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目(对于数量繁多、单价较低的存货,可以按存货类别)的成本高于其可变现净值的差额提取,可变现净值按估计售价减去存货成本、销售费用和税金后确定。

  通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

  通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,以在合并(购买)日为取得对被合并(购买)方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。在合并(购买)日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

  除上述通过企业合并取得的长期股权投资外,长期股权投资通过支付的现金、付出的非货币性资产或发行的权益性证券的方式取得的,以其公允价值作为长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资通过债务重组方式取得的,以债权转为股权所享有股份的公允价值确认为对债务人的初始投资成本;长期股权投资是投资者投入的,以投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但合同或协议约定价值不公允时,则以投入股权的公允价值作为初始投资成本。

  长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

  本公司对子公司的投资,是指本公司对其拥有实际控制权的股权投资。本公司对子公司投资采用成本法核算,编制合并财务报表时按权益法进行调整。

  本公司对合营公司的投资,是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在的股权投资。对合营投资本公司采用权益法核算。

  本公司对联营公司的投资,是指本公司对其具有重大影响的股权投资。对联营投资本公司采用权益法核算。

  本公司对不具重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算。

  共同控制是指,按照合同约定对某项经济活动共有的控制。在确定是否构成共同控制时,公司一般考虑以下情况作为确定基础:

  3)各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权

  重大影响,是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响:

  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

  公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产采用与本公司固定资产、无形资产相同的折旧或摊销政策;存在减值迹象的,按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定进行处理。

  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一年,单位价值较高的有形资产。

  固定资产以取得时的实际成本入账,并从其达到预定可使用状态的次月起,采用直线法(年限平均法)提取折旧。

  ①资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

  ②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对公司产生不利影响。

  ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低。

  ⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等。

  ☆ 减值测试后,若该资产或资产组的账面价值超过其可收回金额,其差额确认为减值损失,资产减值损失一经确认,不再转回。资产或资产组的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

  融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入帐价值。

  融资租赁方式租入的固定资产,能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

  固定资产后续支出的处理:固定资产的后续支出主要包括修理支出、更新改良支出及装修支出等内容,其会计处理方法为:

  ②固定资产更新改良支出,当其包含的经济利益很可能流入企业且成本能够可靠计量时计入固定资产价值;同时将被替换资产的账面价值扣除。

  ③固定资产装修费用,当其包含的经济利益很可能流入企业且成本能够可靠计量时,在“固定资产”内单设明细科目核算,并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内,采用直线法单独计提折旧。

  持有待售的固定资产的处理:持有待售的固定资产是指在当前状况下仅根据出售同类固定资产的惯例就可以直接出售且极可能出售的固定资产。对于持有待售的固定资产,本公司将调整该项固定资产的预计净残值,使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额,但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值,原账面价值高于预计净残值的差额,应作为资产减值损失计入当期损益。

  在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本,并单独核算。工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出,计入工程成本。在建工程项目在达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品,其发生的成本,计入在建工程成本,销售或转为库存商品时,按实际销售收入或按预计售价冲减工程成本。在建工程发生的借款费用,符合借款费用资本化条件的,在所购建的固定资产达到预计可使用状态前,计入在建工程成本。

  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。

  上述达到预定可使用状态,是指固定资产已达到本公司预定的可使用状态。当存在下列情况之一时,则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态:

  ①固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经全部完成;

  ②已经过试生产或试运行,并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品时,或者试运行结果表明能够正常运转或营业时;

  ④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求,或与设计或合同要求相符或基本相符,即使有极个别地方与设计或合同要求不相符,也不足以影响其正常使用。

  公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

  符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

  (1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;

  (3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

  当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的,借款费用暂停资本化。

  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。

  当购当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款费用停止资本化。

  专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前,予以资本化。

  根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

  借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额。

  本公司的生物资产为林木、果树、牲畜等资产,根据持有目的及经济利益实现方式的不同,划分为生产性生物资产和消耗性生物资产。

  生物资产取得时按实际成本计价。生产性生物资产在达到预定生产目的前发生的实际费用构成生产性生物资产的成本,达到预定生产目的后发生的后续支出,计入当期损益。本公司的林木类资产主要是云南松,根据林木自身生长特点和对郁闭度指标的要求,云南松的郁闭度确定为 0.7,每年实地勘测确定一次。因择伐、间伐或抚育更新等生产性采伐而进行补植所发生的支出,予以资本化。

  公司对于达到预定生产经营目的的生产性生物资产,按年限平均法计提折旧,使用

  寿命确定为 15 年,残值率 5%。公司每年度终了对使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如使用寿命、预计净产值预期数与原先估计数有差异或经济利益实现方式有重大变化的,作为会计估计变更调整使用寿命或预计净产值或改变折旧方法。

  无形资产,是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产同时满足下列条件的,才能予以确认:

  购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

  债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损益;在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。

  以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

  公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的,估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量;无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。本公司报告期内无形资产均为确定使用寿命无形资产,其使用寿命的详细情况见本附注八、(十一)。

  使用寿命有限的无形资产在使用寿命内采用直线法摊销,使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

  研究阶段支出,于发生时计入当期损益;开发阶段支出,同时满足下列条件时确认为无形资产:

  (3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;

  (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;

  归属于该无形资产开发阶段的支出使用寿命有限的,按该无形资产使用寿命的年限采用直线法进行摊销;使用寿命不确定的,不予摊销。

  2)经营租赁方式租入的固定资产改良支出,按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。

  3)融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用,按两次装修间隔期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。

  对于附回购条件的资产转让,如果未将资产所有权上的主要风险和报酬转移给购买方,不应当确认销售收入,也不应当终止确认所出售的资产。

  1)预计负债的确认原则:当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、辞退义务、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,本公司将其确认为负债:

  2)预计负债计量方法:预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。本公司在确定最佳估计数时,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。预计负债的金额通常应当等于未来应支付的金额,但未来应支付金额与其现值相差较大的,应当按照未来应支付金额的现值确定。在确定预计负债金额时,考虑可能影响履行现时义务所需金额的相关未来事项。

  权益工具的公允价值,按照《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》确定。

  在等待期内每个资产负债表日,根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。

  以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在资产负债表日,后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的,进行调整,并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。对于可行权条件为规定服务期间的股份支付,等待期为授予日至可行权日的期间;对于可行权条件为规定业绩的股份支付,在授予日根据最可能的业绩结果预计等待期的长度。企业在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

  其他方服务的公允价值能够可靠计量的,按照其他方服务在取得日的公允价值,计入相关成本或费用,相应增加所有者权益。

  其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值,计入相关成本或费用,相应增加所有者权益。

  在行权日,企业根据实际行权的权益工具数量,计算确定应转入实收资本或股本的金额,将其转入实收资本或股本。

  按照企业承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付,在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照企业承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在资产负债表日,后续信息表明企业当期承担债务的公允价值与以前估计不同的,进行调整,并在可行权日调整至实际可行权水平。企业在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益。

  A、修改增加了所授予的权益工具的公允价值,按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。修改发生在等待期内,在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时,既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额,也包括权益工具公允价值的增加。修改发生在可行权日之后,立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具,则在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

  B、修改增加了所授予的权益工具的数量,将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内,在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时,既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额,也包括权益工具公允价值的增加。

  C、如果按照有利于职工的方式修改可行权条件,如缩短等待期、变更或取消业绩条件(而非市场条件),在处理可行权条件时,考虑修改后的可行权条件。

  D、修改减少了所授予的权益工具的公允价值,继续以权益工具在授予日的公允价值为基础,确认取得服务的金额,而不考虑权益工具公允价值的减少。

  E、修改减少了授予的权益工具的数量,将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理。

  F、以不利于职工的方式修改了可行权条件,如延长等待期、增加或变更业绩条件(而非市场条件),在处理可行权条件时,不考虑修改后的可行权条件。

  A、将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

  B、在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理,回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。

  C、如果向职工授予新的权益工具,并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的,企业应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式,对所授予的替代权益工具进行处理。企业如果回购其职工已可行权的权益工具,借记所有者权益,回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。

  注销的库存股成本高于对应股本成本的,依次冲减资本公积、盈余公积、未分配利润的金额;

  转让的库存股,转让收入高于库存股成本的,增加资本公积;转让收入低于库存股成本的,依次冲减的资本公积、盈余公积、未分配利润的金额。

  因实行股权激励回购本公司股份的,在回购时,按照回购股份的全部支出作为库存股处理,同时进行备查登记。

  ②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对己售出的商品实施有效控制;

  在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 按照完工百分比法确认提供劳务收入。

  ①已发生的劳务成本预计能够得到补偿,应按已经发生的劳务成本金额确认收入;并按相同金额结转成本;

  ②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。

  公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的,将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务不能够区分的,或虽能区分但不能够单独计量的,应当将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。

  让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。同时满足下列条件的,才能予以确认:相关的经济利益很可能流入企业;收入的金额能够可靠计量。

  在资产负债表日,建造合同的结果能够可靠估计的,根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。

  公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例(已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例或实际测定的完工进度)确定合同完工进度。

  建造合同的结果不能可靠估计的,合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认,合同成本在其发生的当期确认为合同费用;合同成本不可能收回的,在发生时立即确认为合同费用,不确认合同收入。

  政府补助在能够满足其所附的条件以及能够收到时,予以确认。政府补助为货币性资产的,按照实际收到的金额计量;对于按照固定的定额标准拨付的补助,按照应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额(1 元)计量。

  与资产相关的政府补助确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费

  递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减,视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

  本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产,当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时,应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

  对于经营租赁的租金,在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益,发生的初始直接费用计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

  出租人提供免租期的,将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其他合理的方法进行分摊,免租期内确认租金费用。

  出租人承担了某些费用的,将该费用从租金费用总额中扣除,按扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

  A、有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的,售价与资产账面价值的差额计入当期损益。

  B、售后租回交易如果不是按照公允价值达成的,售价低于公允价值的差额,应计入当期损益;但若该损失将由低于市价的未来租赁付款额补偿时,有关损失应予以递延(递延收益),并按与确认租金费用相一致的方法在租赁期内进行分摊;如果售价大于公允价值,其大于公允价值的部分应计入递延收益,并在租赁期内分摊。

  对于经营租赁的租金,在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。发生的初始直接费用计入当期损益,金额较大的资本化,在整个经营租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。对于经营租赁资产中的固定资产,采用类似资产的折旧政策计提折旧,对于其它经营租赁资产,采用系统合理的方法进行摊销。或有租金在实际发生时计入当期损益。

  提供免租期的,将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其他合理的方法进行分配,四川禾嘉股份有限公司 2009年年度报告

  免租期内出租人确认租金收入。承担了承租人某些费用的,将该费用自租金收入总额中扣除,按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

  融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。其所有权最终可能转移也可能不转转移。

  在租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的初始直接费用计入租入资产价值。

  在计算最低租赁付款额的现值时,能够取得出租人的租赁内含利率的,采用出租人的租赁内含利率作为折现率;否则,采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率,采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认的融资费用采用实际利率法在租赁期内各个期间进行分摊。

  对租赁资产采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期满时取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

  在租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入帐价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益采用实际利率法在租赁期内各个期间进行分配。

  每年年度终了,对未担保余值进行复核。未担保余值增加的,不作调整。有证据表明未担保余值已经减少的,重新计算租赁内含利率,由此引起的租赁投资净额的减少计入当期损益;以后各期根据修正后的租赁投资净额和重新计算的租赁内含利率确认融资收入。租赁投资净额是融资租赁中最低租赁收款额及未担保余值之和与未实现融资收益之间的差额。

  已确认损失的未担保余值得以恢复的,在原已确认的损失金额内转回,并重新计算租赁内含利率,以后各期根据修正后的租赁投资净额和重新计算的租赁内含利率确认融资收入。

  公司对于持有待售的固定资产,调整该项固定资产的预计净残值,使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额,但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值,原账面价值高于调整后预计净残值的差额,作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计折旧,按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。

  (1). 合并财务报表按照 2006 年2 月颁布的《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》执行。以控制为基础确定合并财务报表的合并范围,母公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表以及其他资料为依据,根据其他有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资后,由母公司编制。合并时对内部权益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项、内部债权债务进行抵销。

  本公司控股子公司中汽成都配件有限公司属国家鼓励发展的汽车关键部件制造行业,属内资企业享受西部大开发所得税优惠政策范围,本年度按 15%计提所得税。

  本公司控股子公司成都西南博美装饰城管理有限责任公司下属之成都武侯博美装饰城企业管理有限责任公司、成都金牛博美装饰城企业管理有限责任公司及成都青羊博美装饰城企业管理有限责任公司经成都市地方税务局批复享受西部大开发优惠政策,所得税税率为 15%。

  本公司控股子公司四川禾嘉种业有限公司,其销售的农作物种子的收入免征 2009 年度增值税,该项免征优惠已经四川省高新技术产业开发区国家税务局备案。

  公司于 2007年 9月 7日召开 2007年第二次临时股东大会,以公司部分应收款项及在建工程项目账面价值 122,206,527.34 元(因其中部分应收款于原账面提取了 100%坏账准备,交易中资产包实际作价 122,432.07 万元)换入公司控股股东四川禾嘉实业(集团)有限公司所持的四川飞球(集团)有限责任公司 100%股权(2006年度净资产账面价值 124,765,860.79元),差价公司以现金支付。因该公司尚未取得相关阀门制造的资格认证,且。(部分资产过户的产权变更尚在办理过程中,故四川禾嘉实业(集团)有限公司于 2006 年12月18 日与自贡高压阀门有限公司签订托管协议,将四川飞球(集团)有限责任公司(含其全部资产)委托自贡高压阀门有限公司经营管理。该协议有效期至 2009 年

  12月 31 日,托管期间,自贡高压阀门有限公司按月支付托管经营费 83.33 万元。本次置换完成后,原托管经营协议继续执行,原协议归属于四川禾嘉实业(集团)有限公司的权利与义务同时转移至本公司,本年度内,该项托管协议仍在执行中,公司已收到协议约定的托管费收入 917 万元,2010 年1

  月 8 日,收到托管收益 83 万元。因至 2009 年 12 月31 日止,该公司仍处于托管状态,本公司不能对其经营管理实施有效干预,同时,公司亦不享有或承担其托管期间的经营收益与损失,故公司未将其纳入本年度报表合并范围。

  公司于 2990年 11 月4日与公司控股股东四川禾嘉实业(集团)有限公司签订协议,向其转让了公司持有的四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 99.67%的股权。该项交易已于 2009 年11月4 日经公司第四届董事会第二十四次会议及 2009 年度第一次临时股东大会决议通过,交易完成后,公司对四川盐源禾嘉绿色食品有限公司不再有控制关系,故本年年度报告中不再将该公司纳入报表合并范围。

  (1) 本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体

  (2) 期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提:

  公司经对以往发生坏账损失的应收账款进行分析,确定应收账款的账龄与坏账损失存在较强的相关性,因此以账龄为信用风险特征将单项金额非重大的应收账款和经单独测试后未减值的应收账款划分为一年以内、一至二年、二至三年、三年以上四个组合,根据各账龄组合应收账款余额的一定比例计算确定坏账准备。

  (3) 本报告期前已全额计提坏账准备,或计提坏账准备的比例较大,但在本期又全额收回或转回,或在本期收回或转回比例较大的,应说明其原因、确定原坏账准备比例的依据及其合理性。披露本期通过重组等其他方式收回的应收款项金额,重组前累计已计提的坏账准备。

  公司不存在以前年度已全额或大比例计提坏账准备,本年度又全额或部分收回的应收账款。

  (5) 本报告期应收账款中持有公司 5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况

  本报告期应收账款中无持有公司 5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。

  (2) 期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提:

  (3) 本报告期前已全额计提坏账准备,或计提坏账准备的比例较大,但在本期又全额收回或转回,或在本期收回或转回比例较大的,应说明其原因、确定原坏账准备比例的依据及其合理性。披露本期通过重组等其他方式收回的其他应收款金额,重组前累计已计提的坏账准备。

  本年度无以前年度已全额计提坏账准备,本年度又部分或全部收回的其他应收款。

  (5) 本报告期其他应收款中持有公司 5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况

  本报告期其他应收账款中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。

  (3) 本报告期预付款项中持有公司 5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况

  本报告期预付账款中无持有公司 5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。

  1)公司期初跌价准备中对消耗性生物资产计提的存货跌价准备 13,450,658.54 元本期因其对应的用材林资产全额转让与公司控股股东四川禾嘉实业集团有限公司(交易详情见本附注九.6.(6)),本期全部转销。

  2)公司期初库存商品减值准备 6,034,327.22 元为公司原控股子公司四川盐源禾嘉绿色食品有限公司的存货桶装苹果汁计提的存货跌价准备。公司于 2009 年 11 月4 日与公司控股股东四川禾嘉实业(集团)有限公司(以下简称禾嘉集团)签订协议,向其转让了公司持有的四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 99.67%的股权,(交易详情见本附注九.6.(6))),造成库存商品减值准备减少。

  公司控股子公司四川禾嘉种业有限公司以其截止 2008年 6 月30 日账面净值 71,743,970.96元的

  9 项应收款债权,换入关联方四川禾嘉房地产有限公司拥有的位于成都市兴禅寺 22-26 共3,093.35 平方米的土地使用权,该土地使用权评估价值为 72,878,600.00 元,约定土地使用权评估价值大于债权账面净值的价差 1,134,629.04 元以现金支付。本次资产置换置入的土地于 2007 年12 月由四川禾嘉房地产有限公司为四川禾嘉种业有限公司对农业发展银行四川省分行营业部 4,400万元的贷款提供保证四川禾嘉股份有限公司 2009年年度报告

  担保,至 2009 年12月 31日,该项贷款已经偿还完毕,解除担保手续尚在办理过程中,该交易尚未完成相关产权的转移。

  ①中商财富信用担保有限公司为本公司在中国农业发展银行四川省分行营业部的 3000 万借款提供保证担保,09 年底实际到账借款 1500万元,贷款期限 2009 年12月 31 日至 2010 年 12 月30 日,贷款利率为 5.4%。

  ②公司以帐面价值 3,001,151.25 元的库存农作物种子作质押向合肥经济技术开发区华元小额贷款有限责任公司借款 150万元提供担保,2009年12月 20 日到期,年末借款尚未归还。

  ③公司控股股东四川禾嘉实业(集团)公司以其持有本公司股权 1960 万股作为出质权利为本公司在农行总府路支行的 1750万元借款提供质押担保。

  (2) 本报告期应付账款中应付持有公司 5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项情况

  本报告期应付账款中无应付持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。

  (2) 本报告期预收款项中预收持有公司 5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方情况:

  本报告期预收账款中无预收持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。

  (2) 本报告期其他应付款中应付持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位或关联方情况

  本年增加数为因公司向本公司控股股东四川禾嘉实业(集团)有限公司转让下属子公司四川禾嘉盐源绿色食品有限公司股权时交易价格高于公司应分享的盐源绿色食品公司净资产部分差额。减少数为转让子公司四川禾嘉盐源绿色食品有限公司股权造成的按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额的减少。

  1.本公司农作物种子主要包括优质水稻种子、小麦种子和部分小麦种子、蔬菜种子,粮食主要为玉米。

  2.公司向前五名客户销售总额为 133,834,343.70 元,占公司本年全部营业收入的 43.66%。

  3.营业收入本年较上年增加 52,587,241.35 元,增长比例为 20.71%。增长主要原因为公司控股子公司中汽成都配件有限公司新增了通用生产线,对上海通用东岳汽车有限公司销售额达 28,325,192.47

  4.母公司其他业务收入主要为本附注十三、1 所述之托管交易收取的托管费用 1,000 万元。

  债务重组利得系公司本年度与中国工商银行股份有限公司成都高新技术开发区支行签订协议,对公司欠付该银行本息合计 107,463,696.49 元的债务进行重整,公司共应偿还债务合计 91,909,348.39

  元,银行根据公司的还款进度对其余利息进行减免,截止 2009 年12月31 日,公司已累计还款

  其中:P0 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润;S 为四川禾嘉股份有限公司 2009年年度报告

  发行在外的普通股加权平均数;S0为期初股份总数;S1 为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数;Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数;Sj 为报告期因回购等减少股份数;Sk为报告期缩股数;M0 报告期月份数;Mi 为增加股份次月起至报告期期末的累计月数;Mj 为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。

  稀释每股收益=P1/(S0+S1+Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0–Sk+认股权证、股份期权、可转换债券等增加

  其中,P1 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润,并考虑稀释性潜在普通股对其影响,按《企业会计准则》及有关规定进行调整。公司在计算稀释每股收益时,应考虑所有稀释性潜在普通股对归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润和加权平均股数的影响,按照其稀释程度从大到小的顺序计入稀释每股收益,直至稀释每股收益达到最小值。

  公司于2007 年9 月7日召开 2007年第二次临时股东大会,以公司部分应收款项(其它应收款及在建工程项目账面价值合计 122,206,527.34 元,其中应收款项 5,552.79万元,在建工程 4,047.86万元,预付工程款 2,620万元,因其中部分应收款于原账面提取了 100%坏账准备,交易中资产实际作价

  12,432.07 万元)换入公司控股股东四川禾嘉实业(集团)有限公司所持的四川飞球(集团)有限责任公司 100%股权(截止 2006 年12月31 日净资产账面价值 124,765,860.79元),差价公司以现金支付。因该公司尚未取得相关阀门制造的资格认证,且部分资产过户的产权变更尚在办理过程中,故四川禾嘉实业(集团)有限公司于 2006 年12月 18 日与自贡高压阀门有限公司签订托管协议,将四川飞球(集团)有限责任公司(含其全部资产)委托自贡高压阀门有限公司经营管理。该协议有效期至 2009

  年 12 月 31日,托管期间,自贡高压阀门有限公司按月支付托管经营费 83 万元。本次置换完成后,原托管经营协议继续执。